粵財采購〔2021〕8 號

省直各單位，各地級以上市財政局：

為深化政府采購制度改革，按照“誰采購、誰負(fù)責(zé)”的原則，落實采購人主體責(zé)任，省財政廳依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)規(guī)章和政策文件，制定了《廣東省預(yù)算單位政府采購活動內(nèi)部控制事項清單》（以下簡稱《清單》），現(xiàn)予印發(fā)實施，并提出有關(guān)工作要求如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各預(yù)算單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)政府采購內(nèi)部控制管理的重要性和必要性，落實“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”工作要求，建立政府采購內(nèi)部控制管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)確定采購需求、選擇評審專家、落實采購政策、公開采購信息等重點環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，切實提高政府采購內(nèi)部控制管理水平。

二、加快建章立制。各預(yù)算單位應(yīng)按照政府采購相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，對照《清單》抓緊梳理和評估本單位政府采購執(zhí)行和監(jiān)督中存在的風(fēng)險，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和防控措施，完善本單位政府采購內(nèi)部控制管理制度。

三、加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督。各主管預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬單位政府采購執(zhí)行情況的內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，及時督促整改并完善相關(guān)管理制度。政府采購監(jiān)管部門將通過日常監(jiān)管和重點檢查等方式加大對各預(yù)算單位政府采購內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，及時推廣先進(jìn)經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為將依法處理。省直各預(yù)算單位應(yīng)在 2021 年 12 月 31 日前完成本單位政府采購內(nèi)部控制管理制度建設(shè)并形成正式文件，由主管部門匯總本單位及所屬單位歸口管理部門制定的內(nèi)部控制管理制度，報省財政廳備案后嚴(yán)格執(zhí)行。各地級以上市財政部門應(yīng)于 2022 年 1月15 日前將本地區(qū)預(yù)算單位建立內(nèi)控制度情況書面報送省財政廳。

廣東省財政廳

2021 年 10 月 29 日

一、單位組織管理

（一）集體決策。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立重大采購事項集體決策機(jī)制，完善合法性審查和內(nèi)部會簽相結(jié)合的議事決策機(jī)制?？茖W(xué)研究制定重大采購事項集體決策限額標(biāo)準(zhǔn)，對達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項目，在編制采購實施方案（包括確定采購需求、落實采購政策、選擇采購方式、變更采購方式和進(jìn)口產(chǎn)品采購等內(nèi)容）時，應(yīng)采用集體研究方式，發(fā)揮集體討論決策相互監(jiān)督的約束作用。對于涉及民生或社會影響較大的采購項目，采購人在確定采購需求時，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見。決策過程要形成完整記錄，任何人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。

（二）歸口管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)明確政府采購工作內(nèi)部歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)本單位政府采購執(zhí)行管理，并明確至少 1 名政府采購專職人員負(fù)責(zé)本單位政府采購日常工作，提高專業(yè)化采購能力。政府采購專職人員名單應(yīng)報送同級政府采購監(jiān)管部門備案。

（三）崗位設(shè)置。預(yù)算單位要發(fā)揮內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間，相關(guān)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和崗位之間的相互監(jiān)督和制約作用。建立辦理、復(fù)核、審定的內(nèi)部審核機(jī)制。采購需求編制與內(nèi)部審核、采購文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。按規(guī)定建立輪崗交流制度，根據(jù)政府采購崗位風(fēng)險等級設(shè)定輪崗周期，風(fēng)險等級高的崗位應(yīng)當(dāng)縮短輪崗年限。

（四）內(nèi)部協(xié)調(diào)。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)實際情況明確本單位相關(guān)部門在政府采購工作中的職責(zé)與分工，明確與所屬預(yù)算單位在政府采購管理、執(zhí)行等方面的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分，細(xì)化業(yè)務(wù)流程和工作要求。建立政府采購與預(yù)算、財務(wù)、資產(chǎn)、使用等業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或崗位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，將政府采購內(nèi)部控制管理貫穿于政府采購執(zhí)行與監(jiān)管的全過程、各環(huán)節(jié)。

二、落實政府采購政策

（五）主要政策。政府采購應(yīng)當(dāng)有助于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境（包括綠色采購、節(jié)能節(jié)水產(chǎn)品、環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品等）、扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展（包括監(jiān)獄企業(yè)和殘疾人福利企業(yè)）等。

（六）落實機(jī)制。建立政府采購政策落實責(zé)任機(jī)制，通過制定采購需求標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)留采購份額、價格評審優(yōu)惠、優(yōu)先采購等措施在預(yù)算編制、需求確定、項目評審等環(huán)節(jié)做好政府采購政策落實工作。主管預(yù)算單位要統(tǒng)籌制定面向中小企業(yè)預(yù)留采購份額的具體方案，根據(jù)《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)管理辦法》（財庫〔2020〕46 號）預(yù)留比例要求分別確定各項目預(yù)留份額，匯總確定本部門總體預(yù)留份額；在總體預(yù)留份額不變的前提下，各項目實際預(yù)留份額可根據(jù)項目特點和實際情況進(jìn)行調(diào)整。

三、編制政府采購預(yù)算

（七）編制政府采購預(yù)算和計劃。建立健全政府采購預(yù)算和實施計劃的內(nèi)部審查機(jī)制，根據(jù)年度部門預(yù)算編制工作要求，凡使用納入部門預(yù)算管理的資金（包括財政撥款資金以及納入預(yù)算管理的其他自有資金），都應(yīng)當(dāng)納入政府采購管理范疇。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算及時、準(zhǔn)確、完整地編制政府采購實施計劃，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理。

（八）實施政府采購意向公開。為提高政府采購?fù)该鞫?，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立政府采購項目意向公開和采購信息發(fā)布工作機(jī)制。按照《廣東省財政廳關(guān)于開展政府采購意向公開有關(guān)事項的通知》（粵財采購〔2020〕5 號）規(guī)定，采購意向公開時間應(yīng)當(dāng)盡量提前，原則上不得晚于采購活動開始前 30 日。在公開政府采購意向時，應(yīng)標(biāo)明是否專門面向中小企業(yè)。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)明確采購信息發(fā)布工作責(zé)任，確保采購意向公開不遺漏、不延誤。未公開采購意向的采購項目，不得開展后續(xù)采購活動。

四、確定采購需求

（九）責(zé)任主體。預(yù)算單位應(yīng)按照“誰采購誰負(fù)責(zé)”明確制定采購需求的責(zé)任部門，建立采購需求管理內(nèi)控制度，強(qiáng)化采購調(diào)研論證主體責(zé)任。

（十）采購需求調(diào)查。預(yù)算單位可通過咨詢、論證、問卷調(diào)查等方式開展需求調(diào)查。了解相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、市場供給、同類采購項目歷史成交信息，可能涉及的運行維護(hù)、升級更新、備品備件、耗材等后續(xù)采購，以及其他相關(guān)情況。屬于《政府采購需求管理辦法》（財庫〔2021〕22 號）第十一條規(guī)定情形的采購項目，應(yīng)當(dāng)開展需求調(diào)查。

（十一）采購需求確認(rèn)。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)需求調(diào)查結(jié)果、采購預(yù)算編制采購需求及其采購實施計劃，采購需求應(yīng)當(dāng)清晰明了、表述規(guī)范、含義準(zhǔn)確，包括擬采購標(biāo)的及其需要滿足的技術(shù)、商務(wù)要求，符合法律法規(guī)、政府采購政策和國家有關(guān)規(guī)定，符合國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，遵循預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)等相關(guān)管理制度規(guī)定，符合采購項目的特點和實際需要。采購實施計劃，應(yīng)結(jié)合采購需求的特點確定，包括合同訂立安排和合同管理安排。

（十二）審查工作機(jī)制。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立審查工作機(jī)制，根據(jù)實際情況確定一般性審查和重點審查的具體采購項目范圍。審查工作機(jī)制成員應(yīng)當(dāng)包括本部門、本單位的采購、財務(wù)、業(yè)務(wù)、監(jiān)督等內(nèi)部機(jī)構(gòu)，可建立相關(guān)專家和第三方機(jī)構(gòu)參與審查的工作機(jī)制。

五、采購執(zhí)行

（十三）確定采購方式。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目特點、采購需求等，依法確定適宜的采購方式。建立采購方式內(nèi)部會商機(jī)制。公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項目需采用非公開招標(biāo)方式采購的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在開展采購活動前按相關(guān)程序報批。通過電子賣場采購的，應(yīng)按照電子賣場交易規(guī)則，根據(jù)項目特點和本單位管理要求確定適宜的交易方式。

（十四）委托代理機(jī)構(gòu)。預(yù)算單位要建立政府采購代理機(jī)構(gòu)選擇機(jī)制，明確采購代理機(jī)構(gòu)選擇標(biāo)準(zhǔn)和決策流程，確保依法、自主、擇優(yōu)選取采購代理機(jī)構(gòu)。政府集中采購目錄內(nèi)的采購項目必須委托集中采購代理機(jī)構(gòu)。委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購事宜的，須簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方權(quán)利和責(zé)任，不得轉(zhuǎn)嫁政府采購主體責(zé)任。

（十五）編制采購文件。預(yù)算單位要建立健全采購文件編審機(jī)制。自行編制采購文件的，要嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核機(jī)制；委托采購代理機(jī)構(gòu)編制采購文件的，要在采購文件發(fā)出前對采購文件進(jìn)行書面確認(rèn)，確保采購文件全面反映采購需求、符合采購項目預(yù)算和政府采購政策等要求，評審標(biāo)準(zhǔn)合法合規(guī)、明確量化，做到完整、合法、規(guī)范，表述準(zhǔn)確，無歧義。鼓勵采購人取消投標(biāo)保證金，對誠信供應(yīng)商免收履約保證金或降低繳納比例，支持供應(yīng)商以保函代替保證金。

（十六）委派采購人代表。為落實采購人主體責(zé)任，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)選派代表參加項目評審活動，并建立采購人代表委派工作機(jī)制，明確采購人代表選擇的決策流程和工作職責(zé)。

（十七）評審專家抽取及使用。預(yù)算單位應(yīng)按照《政府采購評審專家管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定，從采購評審專家?guī)熘须S機(jī)抽取評審專家。委托采購代理機(jī)構(gòu)的，應(yīng)督促代理機(jī)構(gòu)做好評審專家抽取工作。對技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的采購項目，通過隨機(jī)方式難以確定合適評審專家的，應(yīng)按照《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（財政部令第 87 號）第四十八條第二款規(guī)定辦理，

并建立自行選定評審專家和規(guī)范履職的相關(guān)工作機(jī)制。

（十八）電子賣場采購。通過廣東政府采購智慧云平臺電子賣場采取網(wǎng)上競價或定點競價采購的項目，在審核供應(yīng)商響應(yīng)情況階段，應(yīng)明確內(nèi)部審核機(jī)制，確保審核的準(zhǔn)確性。

（十九）信息公開。政府采購項目應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時、完整在“廣東省政府采購網(wǎng)”上公開采購信息。采購結(jié)果公告中對未中標(biāo)（成交）供應(yīng)商原因的告知內(nèi)容，包括資格性審查、符合性審查情況及被認(rèn)定無效投標(biāo)(響應(yīng)）的原因，評審得分、排序等。涉密政府采購項目信息發(fā)布，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二十）采購質(zhì)疑與投訴配合處理。預(yù)算單位收到供應(yīng)商質(zhì)疑的，應(yīng)在 7 個工作日內(nèi)作出答復(fù)，并以書面形式通知質(zhì)疑供應(yīng)商和其他有關(guān)供應(yīng)商。對政府采購監(jiān)管部門開展的投訴處理應(yīng)予以積極配合，及時提交有關(guān)證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

六、合同管理

（二十一）合同簽訂。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)自收到評審報告之日起5個工作日內(nèi)在評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人中按順序確定中標(biāo)或者成交供應(yīng)商。在中標(biāo)（成交）通知書發(fā)出之日起 30日內(nèi)與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商按照采購文件和中標(biāo)（成交）供應(yīng)商的投標(biāo)（響應(yīng)）文件確定的事項簽訂政府采購合同。電子賣場的合同簽訂程序按照電子賣場交易規(guī)則辦理。

（二十二）合同備案和公開。自政府采購合同簽訂之日起 2個工作日內(nèi)，將政府采購合同在廣東省政府采購網(wǎng)進(jìn)行公開和備案（目前，省政府采購網(wǎng)已將公開和備案環(huán)節(jié)合并，即在合同公

開的同時完成合同備案）。公告及備案內(nèi)容應(yīng)做到真實、準(zhǔn)確、完整。不得延期備案、公開或不備案、不公告。

七、履約驗收

（二十三）履約驗收。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)成立驗收小組對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗收。驗收小組根據(jù)國家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和采購合同約定開展驗收工作，并對驗收結(jié)果進(jìn)行簽名確認(rèn)。大型或者復(fù)雜的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加驗收工作。驗收人員和采購人員應(yīng)當(dāng)相互分離。政府向社會公眾提供的公共服務(wù)項目，驗收時應(yīng)當(dāng)邀請服務(wù)對象參與并出具意見，驗收結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公告。

（二十四）資金支付與退還。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時、按時足額支付合同款項和退還履約保證金，并督促代理機(jī)構(gòu)及時退還投標(biāo)保證金。對于采購人與中小企業(yè)簽訂合同的，應(yīng)約

定預(yù)付款，預(yù)付款比例不得低于合同金額的30%，在合同簽訂后5個工作日完成支付。

八、監(jiān)督督導(dǎo)

（二十五）單位內(nèi)部監(jiān)督。各預(yù)算單位應(yīng)強(qiáng)化對政府采購內(nèi)部控制制度的評估工作，每年至少組織一次對本單位及所屬單位政府采購活動進(jìn)行內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題要高度重視，立行立改，及時完善相關(guān)內(nèi)控管理措施，并將完善情況及時報告同級政府采購監(jiān)管部門。

（二十六）系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)督。各級政府采購監(jiān)管部門依托廣東政府采購智慧云平臺，通過信息化手段和大數(shù)據(jù)分析，加強(qiáng)對采購活動的動態(tài)監(jiān)管和風(fēng)險排查，提高政府采購?fù)该鞫?、?guī)范化水平。

（二十七）財政重點監(jiān)督。在政府采購項目投訴、舉報處理和監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)采購人在內(nèi)部控制方面存在重大風(fēng)險情形的，由政府采購監(jiān)管部門采取約談、書面關(guān)注等方式責(zé)令采購人整改，并告知其主管預(yù)算單位；對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為依照《中華人民共和國政府采購法》等國家有關(guān)規(guī)定處理；對情節(jié)嚴(yán)重或者拒不改正的，依法將有關(guān)線索移交紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門處理。

九、其他事項

（二十八）信息化管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)積極利用信息化手段，加快推進(jìn)本單位政府采購信息化建設(shè)，政府采購專職人員應(yīng)熟練掌握廣東省政府采購智慧云平臺相關(guān)操作，加強(qiáng)本單位賬號和角色權(quán)限管理。嚴(yán)禁將本單位賬號轉(zhuǎn)交采購代理機(jī)構(gòu)或供應(yīng)商代為作。

（二十九）信用信息管理。加強(qiáng)對采購代理機(jī)構(gòu)、評審專家和供應(yīng)商的信用評價，加強(qiáng)信用評價數(shù)據(jù)在選擇采購代理機(jī)構(gòu)、評審專家及供應(yīng)商的運用。

（三十）采購檔案管理。建立健全采購檔案歸檔、保存、調(diào)取、銷毀等制度。將采購需求確定、采購決策意見、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評審資料、采購合同、驗收文檔等資料（包括音頻、視頻資料）納入本單位檔案管理。保存期限應(yīng)自采購活動結(jié)束之日起不少于 15 年。電子文件的管理應(yīng)同時遵守國家相關(guān)規(guī)定。

（三十一）涉密采購管理。依法依規(guī)建立涉密采購內(nèi)部工作機(jī)制，嚴(yán)格按照《涉密政府采購管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定實施采購。

（三十二）規(guī)則沖突處理。本清單涉及的法律法規(guī)、規(guī)章制度文件如遇調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時按照規(guī)定調(diào)整政府采購內(nèi)控制度，確保政府采購內(nèi)控制度合法合規(guī)。